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L'impôt sur le salaire en Allemagne (Lohnsteuer)

Comment l'impôt est-il prélevé et à partir de quel moment ?

L'impôt sur le salaire* est un impôt prélevé à la source sur la feuille de salaire (Gehaltsabrechnung). Un Français est assujetti à l'impôt en Allemagne s'il y travaille plus de 183 jours par an. Un régime spécial s'applique aux transfrontaliers.

Quelle est la base de l'impôt ?

La déclaration d'impôt se fait sur la base du salaire imposable (zu versteuernde Einkommen).

Quel est le le taux d'imposition ?

Il dépend du montant du salaire (impôt progressif). Un barème selon la situation familiale permet un classement en six catégories d'imposition (Steuerklasse: de I à VI). Elles prennent en considération le statut familial, célibataire ou marié, le nombre d'enfants, et si le revenu représente une deuxième rentrée d'argent Zweitverdiener). Lorsque dans un ménage, les deux conjoints ont des revenus imposables, certaines combinaisons de catégories d'imposition peuvent s'avérer particulièrement avantageuses.

Comment obtenir une carte d'imposition (Lohnsteuerkarte) ?

Les indications concernant la catégorie d'imposition et le nombre d'enfants sont inscrites sur la carte fiscale officielle du contribuable, délivrée par l'administration municipale de votre lieu de résidence.

Cette carte est à remettre à votre employeur, sur laquelle il notera votre revenu annuel et le montant de vos cotisations sociales. Tous les mois, les impôts sont déduits automatiquement de votre salaire brut.

Comment est effectuée la déclaration annuelle d'imposition (Lohnsteuererklärung) ?

Le montant exact de l'impôt est établi après l´expiration de l'année civile, sur le revenu perçu par le contribuable au cours de cette période. En principe, tout contribuable doit faire une déclaration annuelle de ses revenus de l'année précédente (Einkommenssteuererklärung) avant le 31 mai auprès de l'hôtel des impôts (Finanzamt). Toute personne ayant des enfants à charge et bénéficiant de l'allocation familiale (Kindergeld) doit également remplir une déclaration.

Lorsque vous faites votre régularisation en fin d'année des retenues mensuelles (Lohnsteuerjahresausgleich) au service fiscal, vous devez joindre la carte fiscale de l'année en question et déclarer tous les revenus que vous avez perçus au cours de cette année (intérêts, loyers etc.), ils seront portés en compte avec les impôts payés.

A-t-on droit à des abattements fiscaux ?

Dans certains cas d'abattements à la base (Freibeträge), de tranches exonérées d'impôts et de dépenses déductibles de l'impôt (von der Steuer absetzbar), le service fiscal devra vous rembourser de l'argent.

Quelques conseils pour ne pas se perdre dans la jungle fiscale

Le système fiscal allemand est compliqué, mais il peut être avantageux de s'informer auprès d'une association de conseil fiscal (Lohnsteuerverein) ou d'un conseiller fiscal (Steuerberater). Les services fiscaux sont tenus de fournir des renseignements.

Pour plus d'informations, consultez le service fiscal local ou un conseiller fiscal ou renseignez vous à l'adresse : www.finanzamt.de. Le Ministère fédéral des Finances met la brochure « L'Abécédaire des impôts » (Steuern von A bis Z) à votre disposition à l'adresse : www.bundesfinanzministerium.de

Quelques particularités des retenues fiscales sur votre feuilles de salaires (Gehaltsabrechnung)

L'impôt au bénéfice des Eglises

En Allemagne, toute personne déclarée appartenant au culte catholique ou protestant doit s'acquitter d'un impôt au bénéfice des Églises. Les membres de la communauté juive payent un denier du culte juif, qui correspond à l'impôt au bénéfice de l'église. Les autres communautés religieuses n'ont pas d'impôt à payer. Son taux varie entre 8 et 10 % de l´impôt sur le revenu.

L'impôt de solidarité

Depuis 1991, une contribution additionnelle de solidarité est prélevée en Allemagne de l'ouest et de l'est. Cet impôt direct a été créé afin de financer la réunification et revient à l'État fédéral.

Son taux s'élève actuellement à 5,5% de l'impôt sur le revenu. La base d'imposition pour le calcul de cette contribution additionnelle de solidarité est l'impôt sur le revenu pour l'établissement duquel les abattements pour enfants à charge sont pris en compte.

Sources :

* Il est à distinguer et à ne pas confondre avec l'impôt sur le revenu (Einkommenssteuer)

Vous souhaitez savoir à qui s'adresser pour récupérer de l'argent des impôts sur le revenu en Allemagne ? Voici également quelques conseils en vidéo : Steuererklärung : Récupérer ses impôts



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