Anzeige jetzt schalten Finde Deinen deutsch-französischen Traumjob

Besteuerung von Unternehmen in Frankreich: Überblick

Besteuerung von Unternehmen in Frankreich: Überblick

Ihr Unternehmen wird hauptsächlich drei großen Steuerarten unterliegen, die alle Unternehmen in Frankreich betreffen: der Gewinnbesteuerung (IR oder IS), der territorialen Wirtschaftsabgabe (CET) und der Mehrwertsteuer, für die Sie die Rolle des Steuereinnehmers übernehmen. Und je nach Fall können Sie auch bestimmten Zusatzsteuern unterliegen: z. B. Lohnsteuer, Ausbildungssteuer, Steuer auf Firmenwagen usw. Wir erklären Ihnen die Regelungen bei der Besteuerung von Kapitalgesellschaften in Frankreich und verraten Ihnen welche Optionen es gibt.



Die Besteuerung der Gewinne - direkte Besteuerung

1. Die Besteuerung der Gewinne: direkte Besteuerung

Je nachdem, für welche französische Rechtsform Sie sich entscheiden, unterliegen Ihre Gewinne:

  • entweder der Einkommensteuer (Impôt sur le revenu, IR)
  • oder der Körperschaftsteuer (Impôt sur les sociétés, IS)
Rechtsform Steuerart
Einzelunternehmen (Entreprise individuelle) Einkommensteuer (Option für IS möglich)
Kleinstunternehmen (Micro-entreprise) Einkommensteuer
Einpersonenbetrieb mit beschränkter Haftung (EURL) Einkommensteuer (Option für IS möglich)
Aktiengesellschaft (SA), GmbH (SARL), Vereinfachte AG (SAS), Alleingesellschafter (SASU) Körperschaftssteuer (Option für die IR für Unternehmen, die weniger als 5 Jahre alt sind, unter bestimmten Bedingungen und für "Familien"-GmbHs) möglich

Achten Sie darauf, die Besteuerungsart nicht mit den Steuersystemen zu verwechseln:

Besteuerungsart

Hierbei handelt es sich um die 2 großen Steuerarten auf Gewinne:

  • IR (Einkommensteuer)
  • IS (Körperschaftsteuer)

Steuersystem

Hierbei handelt es sich um die Art der Ermittlung des steuerpflichtigen Gewinns (pauschal oder real):

  • Steuerregelung für Kleinstunternehmen
  • System der tatsächlichen Besteuerung
  • System der kontrollierten Steuererklärung

Je nach der gewählten Rechtsstruktur und dem Umfang des erzielten Umsatzes wird also Ihr Gewinn bestimmt:


2. Die territoriale Wirtschaftsabgabe (TEC): lokale Besteuerung

Die territoriale Wirtschaftsabgabe (Contribution économique territoriale) ist eine lokale Steuer, die von Kapitalgesellschaften zu entrichten ist und an die lokalen Gebietskörperschaften in Frankreich (Regionen, Gemeinden usw.) abgeführt wird.

Sie setzt sich zusammen aus:

Die geltenden Steuersätze werden von den jeweiligen lokalen Gebietskörperschaften festgelegt: Der Gesamtsteuersatz der CET kann daher von einer Gemeinde zur anderen erheblich variieren.

Die CVAE, die bereits durch das Haushaltsgesetz für 2023 um die Hälfte reduziert wurde, wird nun endgültig schrittweise abgeschafft.

Hinweis: Sie können von der Kommunalsteuer befreit werden, wenn Sie bestimmte Tätigkeiten ausüben, oder von zeitlich begrenzten Ermäßigungen profitieren, wenn Ihre Kapitalgesellschaft in bestimmten vorrangigen Gebieten der Raumordnung angesiedelt ist.

Außerdem unterliegt Ihr Unternehmen, wenn es Immobilien besitzt, der Grundsteuer auf bebaute Grundstücke (Taxe foncière sur les propriétés bâties, TFPB) oder der Grundsteuer auf unbebaute Grundstücke (Taxe foncière sur les propriétés non bâties, TFPNB).



Die Mehrwertsteuer - indirekte Besteuerung des Konsums

3. Die Mehrwertsteuer: indirekte Besteuerung des Konsums

Die Mehrwertsteuer (TVA) ist eine Verbrauchssteuer, die der Verbraucher beim Kauf eines Produkts oder einer Dienstleistung entrichtet.

Diese indirekte Steuer wird also vom Endverbraucher und nicht von den Unternehmen getragen. Die Unternehmen spielen jedoch eine wichtige Rolle, da sie es sind, die im Auftrag des Staates diese Steuer von den Verbrauchern eintreiben.

Konkret sieht dieser Mechanismus wie folgt aus:

  • Sie stellen Ihren Kunden zusammen mit Ihren Produkten oder Dienstleistungen Umsatzsteuer in Rechnung.

  • Sie selbst zahlen Umsatzsteuer an Ihre Lieferanten.

  • Die Differenz zwischen der Umsatzsteuer, die Sie von Ihren Kunden erhalten haben (eingenommene Umsatzsteuer), und der Umsatzsteuer, die Sie an Ihre Lieferanten gezahlt haben (abzugsfähige Umsatzsteuer), wird anschließend an die Steuerbehörden abgeführt.

  • In bestimmten Situationen können Sie von einer Regelung zur Befreiung von der Umsatzsteuer profitieren.

Diese Befreiung gilt:

  • automatisch bei der Gründung Ihrer Kapitalgesellschaft in Frankreich, es sei denn, Sie entscheiden sich für die Anwendung der Mehrwertsteuer,

  • und dann in den Folgejahren, wenn Ihr Umsatz bestimmte Schwellenwerte nicht überschreitet.

Wenn Ihr Unternehmen umsatzsteuerbefreit ist, stellen Sie Ihren Kunden keine Umsatzsteuer in Rechnung, aber im Gegenzug erhalten Sie auch keine Umsatzsteuer auf Ihre Einkäufe zurück.

Übrigens: Die Verpflichtung für in Frankreich ansässige Kapitalgesellschaften, elektronische Rechnungen auszustellen und zu empfangen, wird schrittweise ab dem 1. September 2026 gelten.

2018 wurde bereits ein Gesetz in Frankreich eingeführt, das die Verwendung von Buchhaltungs- oder Verwaltungssoftware bzw. Kassensystemen vorschreibt, die den Anforderungen der Steuerbehörden entsprechen und Folgendes garantieren:

  • Unveränderbarkeit
  • Sicherung
  • Aufbewahrung
  • Archivierung der Daten

Diese Verpflichtung betrifft Gewerbetreibende, die mehrwertsteuerpflichtig sind und bei denen mindestens ein Kunde eine Privatperson ist.

Mehr dazu: