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EnSalaire brut et net en Allemagne : les différences avec la France
On entend souvent que les salaires sont plus élevés en Allemagne qu'en France. Mais qu'en est-il vraiment de ce mythe ? Nous avons interrogé Jérôme Lecot, Directeur du Cabinet de recrutement franco-allemand Eurojob-Consulting, qui conseille chaque jour des candidats français souhaitant travailler en Allemagne.
2. Quelles sont les différences d'imposition sur les revenus entre la France et l'Allemagne ?
3. Comment fonctionnent les barèmes et taux d'imposition allemands ?
4. Le brut fiscal et le net imposable, quelle différence ?
5. Comment fonctionne la retenue à la source sur les salaires en Allemagne ?
6. Quelles sont les spécificités de la déclaration d'impôt en Allemagne ?
7. Existe-t-il d'autres spécificités pour augmenter son revenu net ?
8. Des exemples concrets de calcul net d'un salaire brut allemand ?
Avant 2019, l'imposition en France était annuelle et l'imposition mensuelle restait une option. Les salaires nets annoncés ne tenaient pas compte des impôts qu'il s'agissait de payer en fin d'année. Avec le prélèvement direct à la source, c'est une vrai révolution qui a eu lieu et qui nous rapproche du prélèvement à la source en Allemagne. Cependant de nombreuses différences persistent !
"Avec le prélèvement direct à la source, c’est une vrai révolution qui a eu lieu et qui nous rapproche du prélèvement à la source en Allemagne. Cependant de nombreuses différences persistent !"
Jérôme Lecot
CEO Cabinet de recrutement franco-allemand
Eurojob-Consulting
Il faut savoir que l'imposition en Allemagne se fait tout au long de l'année. Ainsi, tous les salaires nets annoncés sont aussi nets d'impôts.
Les différents impôts allemands sont :
- imposition salariale (Einkommensteuer)
- taxe d'église (Kirchensteuer)
- impôt de solidarité (Solidaritätszuschlag)
- cotisations salariales (qui concernent la sécurité sociale, l'assurance-dépendance, l'assurance vieillesse et l'assurance chômage)
Voici nos conseils vidéo pour comprendre la différence entre le salaire net allemand et français
Ceux-ci sont progressifs et dépendent des revenus nets imposables du salarié.
En France, il existe un quotient familial avec des parts qui n'est pas connu dans le système fiscal allemand, qui lui, applique un barème familial Splitting. Des réductions fiscales et abattements fiscaux sont applicables pour les enfants à charge.
Le salaire brut fiscal est le salaire brut, à savoir le salaire de base, auquel sont ajoutées les heures supplémentaires, les primes et autres avantages.
Le salaire net imposable est le salaire net, c'est-à-dire après déduction des cotisations sociales obligatoires (sécurité sociale, vieillesse et retraite complémentaire). Il correspond à l'ensemble des rémunérations perçues au cours de l'année d'imposition, auxquelles on ajoute les avantages en nature dont le salarié a bénéficié pendant cette même année (p. ex. la voiture ou le logement de fonction).
La retenue à le source en Allemagne (Lohnsteuer) est réglée chaque mois par l'employeur au centre des impôts (Finanzamt).
Cet acompte est calculé en fonction de l'une des 6 classes fiscales d'imposition (Lohnsteuerklasse).
Ces classes d'imposition (Steuerklasse) dépendent de la situation familiale du contribuable.
Vous pouvez récupérer vos impôts sur les 2 années précédentes avec la déclaration sur les revenus (Steuererklärung).
Certains frais liés à l'activité professionnelle ainsi que d'autres sont déductibles et peuvent conduire à un remboursement conséquent d'impôts. À ne pas négliger pour récupérer une somme substantielle !
"Vous pouvez récupérer vos impôts sur les 2 années précédentes avec la déclaration allemande sur les revenus. À ne pas négliger pour récupérer une somme substantielle !"
Jérôme Lecot
CEO Cabinet de recrutement franco-allemand
Eurojob-Consulting
N'hésitez pas à poser une demande de Vermögenswirksame Leistungen (VWL). Il s'agit d'un complément au salaire versé par l'employeur que l'on peut obtenir sur simple demande !
La démarche est très simple : il suffit d'ouvrir un compte épargne spécial permettant la réception de cette somme d'argent.
Enfin, en Allemagne, tout salarié choisit sa sécurité sociale. En plus des sécurités sociales privées, on compte plus de 200 caisses publiques (öffentliche Krankenkassen). Certaines permettent par l'intermédiaire de primes versées en fin d'année de réduire leur coût. S'assurer dans le privé peut également être un moyen de voir son net augmenter.
Pour plus d'informations concernant la sécurité sociale en Allemagne, n'hésitez pas à consulter les articles suivants :
- Changer d'assurance maladie en Allemagne (Krankenkasse) : mode d'emploi
- Bien choisir son assurance maladie en Allemagne (Krankenkasse)
- Les 3 statuts de sécurité sociale en Allemagne : gesetzlich / pflicht, freiwillig & privat versichert
L'association Minor qui a pour mission de faciliter l'intégration des étrangers en Allemagne a réalisé un graphique sur ce thème. Changement à noter à partir de 2021 : La taxe de solidarité (Solidaritätszuschlag) est prélevée seulement lorsque l'impôt sur le revenu est supérieur à 16.956 € pour un célibataire ou supérieur à 33.912 € pour un couple marié.
Il est difficile, voire impossible, de trouver une information générale pour le calcul du brut au net d'impôts français. Ceci dépend notamment de la situation familiale. Des calculateurs automatiques ne permettent pas d'individualiser la situation matrimoniale avec exactitude.
Mais pour le cas particulier de l'individu célibataire vivant seul, sans enfants à charge, et qui, en Allemagne, ne déclare pas d'appartenance à une église, avec un taux pour la Krankenkasse de 15 %, voici quelques exemples :
Un salaire français de 2.046,55 € correspond à un salaire de 2.537,84 € en Allemagne. En effet, pour ces deux salaires bruts, le net sera de 1.500 € après impôts.
Prenons maintenant l'exemple d'un employé travaillant à temps plein qui n'est pas marié et n'a pas d'enfants à charge :
En France : cet employé devra avoir un salaire mensuel brut de 1.317,83 € pour un salaire net de 1000 € après impôts.
En Allemagne : il lui faudra un salaire brut de 1.426,48 € pour le même montant net (s'il se déclare non rattaché à une église ; s'il se déclare rattaché, il lui faudra 1449,52 € en brut pour le même net).
Ainsi, un Français établi en Allemagne désirant retourner travailler en France, pourra consentir à une baisse d'environ 20 % de son salaire brut tout en restant au même niveau de salaire net après impôts.
On remarque qu'en France, les impôts représentent 1 à 3 mois de salaire net par an.
En savoir plus :
