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Coronavirus et impôts en Allemagne : les déductions fiscales pour les employés

Coronavirus et impôts en Allemagne : les déductions fiscales pour les employés

La coalition gouvernementale allemande s'est finalement mise d'accord sur une indemnité de bureau à domicile. Cela devrait permettre de déduire le travail à domicile plus facilement suite à la pandémie du Coronavirus. Voici les possibilités de déductions fiscales ouvertes aux employés en Allemagne.

La crise du Covid-19 a bouleversé la vie quotidienne. Elle a également eu un impact sur la vie professionnelle et sur la déclaration de revenus. Voici ce à quoi vous devez faire attention pour obtenir des déductions fiscales si vous êtes salarié placé en télétravail ou si vous avez connu le chômage partiel.


1. Déduire le télétravail dans sa déclaration d'impôt sur le revenu en Allemagne
2. Tout travail effectué dans votre salon est également déductible d'impôt
3. Matériel et équipement supplémentaires déductible dans le cadre du télétravail
4. Chômage partiel pourrait entraîner un paiement d'impôt supplémentaire
5. Déclaration fiscale à partir de 410 euros de remplacement de salaire par an
6. Modification des seuils d'imposition sur le revenu
7. Nouveaux plafonds de cotisations



Déduire le télétravail dans sa déclaration d'impôt sur le revenu en Allemagne

1. Déduire le télétravail dans sa déclaration d'impôt sur le revenu en Allemagne

La déductibilité fiscale du bureau à domicile est compliquée. Le bureau doit être prévu spécifiquement pour cet usage et être utilisé en conséquence. Si les salariés travaillent temporairement à domicile - en particulier à cause du Coronavirus - mais moins de la moitié de l'année, ils peuvent réclamer jusqu'à 1 250 euros par année civile au titre des dépenses liées à l'exercice de leur travail.

Si votre bureau est utilisé plus de la moitié de l'année, il peut être entièrement déduit de l'impôt sur le revenu. En fonction du nombre de mètres carrés, les frais peuvent être déduits pour votre pièce, en particulier, loyer, électricité, eau, chauffage et d'autres frais supplémentaires.



Tout travail effectué dans votre salon est également déductible d'impôt

2. Tout travail effectué dans votre salon est également déductible d'impôt

Le forfait bureau à domicile (Home-Office-Pauschale) est nouveau en Allemagne. Il est également déductible si vous travaillez dans le salon ou sur votre table de cuisine, par exemple. Même si votre bureau ou la pièce n'est pas fermée par une porte, vous pouvez réclamer cinq euros par jour de bureau à domicile pour les années 2020/21. Le montant est donc plafonné à 600 euros.

Cependant cela ne reste intéressant que pour les salariés qui ont plus de 1 000 euros de dépenses liées à l’exercice de leur travail. Cela ne vaut la peine que si vous dépassez le forfait déjà déductible de dépenses publicitaires (Werbungskosten-Pauschale) de 1.000 euros.



Matériel et équipement supplémentaires déductible dans le cadre du télétravail

3. Matériel et équipement supplémentaires déductible dans le cadre du télétravail

Le coût de votre ordinateur est également déductible s'il n'est pas fourni par votre entreprise. En raison de la TVA qui a été réduite en 2020, de nouveaux forfaits ont été fixés cette année. Pour un ordinateur acheté avant le 1er juillet, il est de 952 euros bruts, puis de 928 euros bruts après cette date. Si votre ordinateur dépasse ces montants, les coûts doivent être étalés sur plusieurs années.

Pour les frais de téléphone et d'internet, les employés peuvent également déduire un forfait de 20 %, jusqu'à un maximum de 20 euros par mois. Vous pouvez également déduire votre nouvelle chaise de bureau, une nouvelle table, ou tout autre équipement technique ou fournitures de bureau telles que des cartouches d'imprimante, si vous les payez vous-même et qu'elles sont liées à l'exercice de votre emploi.



Chômage partiel pourrait entraîner un paiement d'impôt supplémentaire

4. Chômage partiel pourrait entraîner un paiement d'impôt supplémentaire

De nombreuses personnes ont dû être placées sous chômage partiel en 2020 par leur employeur. L'allocation de chômage partiel est une prestation non imposable, mais elle est considérée comme un revenu supplémentaire. Cela a pour effet d'augmenter le taux d'imposition moyen sur votre déclaration de revenus ce qui signifie que vous pourriez subir un paiement d'impôt supplémentaire en 2021.

En Allemagne, ce type d'indemnités de compensation de salaire est soumis à une soi-disant clause de progression (Progressionsvorbehalt). En conséquence, l'indemnité de chômage partiel est ajoutée au salaire normal dans la déclaration de revenus. Dans ce cas, vous subirez une augmentation de l'assiette de calcul de l'impôt (Bemessungsgrundlage) et le taux d'imposition du salaire (Steuersatz). Ceci sera spécifié dans votre prochaine notification d'évaluation fiscale (Steuerbescheid).



Déclaration fiscale à partir de 410 euros de remplacement de salaire par an

5. Déclaration fiscale à partir de 410 euros de remplacement de salaire par an

La nécessité d'un paiement supplémentaire au Centre des impôts (Finanzamt) dépend de nombreux facteurs, en particulier de la durée et du montant du chômage partiel. Votre classe d'imposition individuelle et la répartition des classes d'imposition pour les couples mariés jouent également un rôle déterminant.

Depuis début 2021, toute personne qui perçoit une compensation de salaire d'au moins 410 euros par an en raison du chômage partiel devra établir une déclaration de revenus.

Réaliser sa déclaration d'impôts outre-Rhin relève un challenge ! Nous vous recommandons de vous adresser à une association d'aide à la déclaration sur le revenu (Lohnsteuerhilfeverein) ou à un expert-comptable (Steuerberater).



Modification des seuils d'imposition sur le revenu

6. Modification des seuils d'imposition sur le revenu

Pour tous les contribuables, le montant de base exonéré d'impôt augmente. Depuis 2021, il est de 9744 euros au lieu de 9408 euros en 2020.

Le seuil, à partir duquel le barème d'imposition maximal de 42 % devient exigible, augmentera légèrement à partir d'un revenu annuel de 57 919 euros.

Les parents isolés pourront déduire les pensions alimentaires plus élevées de leurs impôts.



Nouveaux plafonds de cotisations

7. Nouveaux plafonds de cotisations

Pour la retraite publique et l'assurance chômage, les cotisations seront dues jusqu'à un revenu mensuel de 7100 euros à l'Ouest, et jusqu'à 6700 euros à l'Est. Cela signifie que les plafonds de cotisations seront augmentés de quelques centaines d'euros dans chaque cas.

Pour l'assurance maladie, le nouveau plafond de cotisation est porté à 4837,50 euros par mois, alors qu'il était de 4687,50 euros auparavant.

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