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Les charges sociales et le coût d'un salarié en Allemagne

Les charges sociales et le coût d'un salarié en Allemagne

Vous travaillez pour une société française souhaitant embaucher un salarié en Allemagne ? Quels sont les coûts et les charges sociales d'un employé ? Nous vous expliquons les différences pour un employeur entre la France et l'Allemagne et vous indiquons les montants correspondants.



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Quel que soit le droit applicable au contrat de travail, le montant du salaire sera librement négocié par les parties lors de l'embauche. Cependant, pour savoir le coût total pour l'employeur, il faut connaître le montant des charges sociales à acquitter.

Le montant des charges sociales dépendra du statut du salarié

Salarié sous protection sociale en France

Si le salarié est rattaché au système de protection sociale français, les charges correspondront au montant des charges sociales françaises, soit en moyenne 42 % de charges patronales et 22 % de charges salariales (cas du détachement). Pour plus d'informations : Taux des cotisations sociales 2020

Salarié sous protection sociale en Allemagne

Si le salarié est rattaché au système de protection sociale allemand (Sozialversicherung), les charges correspondront au montant de charges sociales allemandes, soit en moyenne 19,5 % de charges patronales et 21 % de charges salariales (cas de l'expatriation ou de l'emploi d'un nouveau salarié en Allemagne). Pour plus d'informations : Les taux de cotisation actuels à la sécurité sociale en Allemagne

L'expatriation est donc moins onéreuse pour l'employeur français.

Il faut toutefois noter que si la résidence fiscale du salarié est transférée en Allemagne, ce dernier devra s'acquitter de l'impôt sur le revenu en Allemagne. En l'occurrence, l'impôt sur le salaire sera probablement supérieur à la France.

L'imposition en Allemagne (Steuererklärung) se faisant tout au long de l'année, l'impôt est prélevé tous les mois directement sur le salaire et versé par l'employeur au fisc allemand (Finanzamt).

Ainsi, le net perçu par le salarié est un net après prélèvement de l'impôt alors qu'en France, on parlera de net avant impôt.



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La négociation du salaire avant l'embauche en Allemagne

La base de négociation de la rémunération avant l'embauche doit donc prendre ces particularités en considération.

En effet, pour un même salaire brut, le salarié ne percevra pas le même net selon qu'il est imposable en France ou en Allemagne. Une négociation claire permettra d'éviter toute discussion ultérieure avec le salarié au moment du versement de son 1er revenu.

Il est quasi impossible de faire une comparaison exacte des salaires français et allemand compte tenu de la multitude de critères à prendre en compte :

  • statut cadre ou non cadre
  • situation familiale
  • lieu de la résidence fiscale
  • etc.

Toutefois, à titre indicatif, la comparaison (en 2019) pour un salarié célibataire, sans enfant, de 35 ans, non cadre, n'étant pas pratiquant (c'est à dire, qu'il ne s'acquitte pas de l'impôt sur l'église de 8 voire 9 % en Allemagne) serait la suivante :

Comparaison des cotisations sociales et impôt entre la France et l'Allemagne

France (cotisations sociales et impôt français) Allemagne (cotisations sociales et impôt allemand)
Salaire brut 45 000 € 45 000 €
Charges sociales pour l'employeur 18 900 € (42 %) 8 775 € (19,5 %)
Coût total pour l'employeur 63 900 € 53 755 €
Charges sociales pour le salarié 9 990 € (22 %) 9 450 €(21 %)
Salaire avant impôts 35 100 € 35 550 €
Impôt sur le revenu 3 911 € 8 725 €
Salaire après impôts 31 189 € 26 250 €

En savoir plus :